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国家税务总局:二套转首套可享房贷利息专项附加扣除
近日,在国家税务总局12366纳税服务平台官网上,国家税务总局在回复提问时表示,纳税人按照《关于降低存量首套住房贷款利率有关事项的通知》规定进行存量住房贷款置换的,由于置换前后纳税人的住房仍为同一套,可以继续享受住房贷款利息专项附加扣除。
财联社4月27日讯,近日国家税务总局12366纳税服务平台以热点问题答复形式回应称,“二套转首套”满足相关条件可以享受住房贷款利息个税专项附加扣除。
问:我之前住房贷款是首套房贷利率,并享受了住房贷款利息专项附加扣除。《关于降低存量首套住房贷款利率有关事项的通知》发布后,我作了“贷款置换”并新签了贷款合同,新贷款仍享受首套房贷利率。但政策规定纳税人只能享受一次住房贷款利息专项附加扣除,请问“贷款置换”后我还能继续享受住房贷款利息专项附加扣除吗?
答:可以。纳税人按照《关于降低存量首套住房贷款利率有关事项的通知》规定进行存量住房贷款置换的,由于置换前后纳税人的住房仍为同一套,可以继续享受住房贷款利息专项附加扣除。
其中,贷款合同编号发生变化的,应当及时在个人所得税APP在“专项附加扣除”-“住房贷款利息专项附加扣除”变更同一套住房新办理的贷款合同编号等信息。
问:“二套转首套”的纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除,需要提交资料吗?
答:个人通过手机个人所得税APP采集住房贷款利息专项附加扣除信息时,需要提供住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。如果填写的信息内容不完整或者纳税申报存在疑点的,税务机关将按照规定向纳税人核实有关情况。
问:我2021年购房时使用的是商业贷款,符合首套房贷利率等条件,并享受了住房贷款利息专项附加扣除。2024年我办理了商业贷款转住房公积金贷款业务,新发放的住房公积金贷款仍是首套房贷利率。请问“商转公”后我还能继续享受住房贷款利息专项附加扣除吗?
答:纳税人在办理商业贷款转住房公积金贷款业务(含全部转为住房公积金贷款,以及转为住房公积金贷款和商业贷款的“组合贷”等形式)后,新发放的住房公积金贷款符合《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)有关首套住房贷款利率条件的,由于置换前后纳税人的住房仍为同一套,可以继续享受住房贷款利息专项附加扣除。
您可根据自身情况,通过个人所得税APP在“专项附加扣除”-“住房贷款利息专项附加扣除”填报同一套住房新办理的公积金贷款合同编号等信息后即可享受。填报完成后,既可以将上述信息推送给任职受雇单位在平时扣缴时享受,也可在次年办理汇算清缴时享受。
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房贷利息专项附加扣除再成焦点,“认房不认贷”政策红利延伸,哪些人能受益?
①“住房贷款利息专项附加扣除的优惠政策,一直是有的。”
②“关键是看之前有没有享受过,之前享受过该政策,即使现在被认定为首套房,也不可以再享受了。”
③只要纳税人申报扣除过一套住房贷款利息,在个人所得税专项附加扣除的信息系统中就存有扣除住房贷款利息的记录。
财联社4月27日讯(记者 王海春)与“二套转首套”可享房贷利息专项附加扣除的相关话题,成为今日市场讨论的一个热点。
国家税务总局12366纳税服务平台近日以热点问题答复的形式,回应住房贷款利息专项附加扣除相关问题。
有购房者为如下情况:之前住房贷款是首套房贷利率,并享受了住房贷款利息专项附加扣除。《关于降低存量首套住房贷款利率有关事项的通知》发布后,其作了“贷款置换”并新签了贷款合同,新贷款仍享受首套房贷利率。但政策规定纳税人只能享受一次住房贷款利息专项附加扣除,请问“贷款置换”后其是否还能继续享受住房贷款利息专项附加扣除。
对此,纳税服务平台回复,此种情况可以享受住房贷款利息专项附加扣除。纳税人按照《关于降低存量首套住房贷款利率有关事项的通知》规定进行存量住房贷款置换的,由于置换前后纳税人的住房仍为同一套,可以继续享受住房贷款利息专项附加扣除。
“事实上,引发市场关注的这项措施,并非新的政策。住房贷款利息专项附加扣除的优惠政策,一直是有的。”中原地产首席分析师张大伟表示。
58安居客研究院院长张波也告诉记者,这并非新出台的政策,税务部门之所以在平台通过问答的形式对个案进行解读,可能是为了让购房者更加明了相关措施是如何认定与操作的,以使这项利民措施,能够惠及更多符合条件的人群。
“享受住房贷款利息专项附加扣除,需要同时满足几个条件,一是首套房,二是购房者未享受过该专项附加扣除优惠。例如,若购房者之前虽然未享受过该项政策,但如果目前系统中显示其为二套或三套房,那么也无法享受到该项政策。”张波表示。
此外,广东省住房政策研究中心首席研究员李宇嘉指出,若婚前夫妻双方均购买了首套房,都享受了首套购房个税专项扣除优惠,婚后只能各享受50%,或指定一套享受100%。“该项政策仅扶持首套房,且以家庭为单位。”
“有人可能会提出这样的问题,之前享受过住房贷款利息专项附加扣除,现在是不是可以再享受一次了?实际上并不是这样的。如果这样理解的话,是有偏差的。”张大伟在接受记者采访时说。
就这一问题,中指院政策研究总监陈文静告诉记者,该项政策是针对过去没有享受过利息抵扣个税的那部分人群。“关键是看之前有没有享受过,之前享受过该政策,即使现在被认定为首套房,也不可以再享受了。”
这其中,国家税务总局厦门市税务局2024年12月16日在官网就热点问题公布的互动交流中,对一项个案进行的回复,进行了相当清晰的解答。
有购房者为这种情况:其用贷款买了一套住房,当年将该房屋贷款还清后置换了另一套住房,第二套房贷银行依旧给其的是首套房贷款利率,第一套房时其已享受过贷款利息政策。
对于其第二套房贷利息是否可以再享受住房贷款利息专项附加扣除政策的问题,国家税务总局厦门市税务局回复,纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
“只要纳税人申报扣除过一套住房贷款利息,在个人所得税专项附加扣除的信息系统中就存有扣除住房贷款利息的记录,无论扣除时间长短、也无论该住房的产权归属情况,纳税人就不得再就其他房屋享受住房贷款利息扣除。”国家税务总局厦门市税务局在对上述案例的回复中如是说。
那么,原本就有的利民措施,与此相关的问题,为会何成为市场关注焦点?就此,张波认为,该项优惠举措之所以再次引发广泛关注,或与当前正处于纳税申报高峰期,以及当前正值市场交易旺季有关。
“此前相关部门优化了房贷政策,一部分原本无法享受到该政策的人群,可能会因此得到实惠,但住房贷款利息专项附加扣除需要自己去申报,而当前可能正处于申报高峰期,税务部门通过平台统一回答,以便让购房者更加了解相关操作。”张波称。
陈文静介绍,该措施对之前没有享受过优惠政策,但“认房不认贷”后变首套的一部分购房人群,的确会形成利好。
李宇嘉指出,2016年-2023年8月期间,不少热点城市在执行“认房又认贷”的政策。这一段时间,正是房屋销售的高峰期,部分买家是在房价较高或上涨较快时期购置的房屋,房贷等购置成本相对高一些。
“2023年8月18日,政府相关部门推出‘认房不认贷’政策。在此之前,有贷款记录的人买房时,被认定为二套房购置,从而无法享受住房贷款利息专项附加扣除。政策优化后,按照新规,一部分购房者二套变首套了,对于被认定为手上只有一套房,符合政策要求的这部分人群,自然可以享受到住房贷款利息专项附加扣除。这一利民政策将覆盖到这部分人群,有利于降低此类人群的住房消费成本。”李宇嘉补充道。
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楼市新政蓄势待发?政治局会议释放信号 加力实施城市更新、适时降准降息
①分析师认为,从中央政治局会议发布的最新信息来看,政府仍会出台措施继续稳定房地产市场;
②“在外部环境复杂多变情况下,稳住地产内需是必要的,因此行业政策和基本面都有改善空间。”
③“预计宏观政策发力窗口期有望逐渐打开,降准降息、降低公积金贷款利率等政策落地预期在增强。”
财联社4月25日讯(记者 李洁)中共中央政治局于4月25日召开会议,分析研究当前经济形势和经济工作。本次会议也为房地产市场未来走向,奠定重要基调。
会议强调,要持续用力防范化解重点领域风险。继续实施地方政府一揽子化债政策,加快解决地方政府拖欠企业账款问题。加力实施城市更新行动,有力有序推进城中村和危旧房改造。加快构建房地产发展新模式,加大高品质住房供给,优化存量商品房收购政策,持续巩固房地产市场稳定态势。持续稳定和活跃资本市场。
惠誉评级亚太区企业评级高级董事金泰伦向记者表示,从中央政治局会议发布的最新信息来看,政府仍致力于稳定房地产市场。
“加力实施城市更新、优化存量商品房收购政策,体现出这些领域后续还有政策优化空间。在外部环境复杂多变情况下,稳住地产内需是必要的,因此行业政策和基本面都有改善空间,这一方向是明确的。”浙商证券地产分析师杨凡告诉记者。
会议还提到,“加紧实施更加积极有为的宏观政策”,“适时降准降息”“要不断完善稳就业稳经济的政策工具箱,既定政策早出台早见效,根据形势变化及时推出增量储备政策,加强超常规逆周期调节”等。
“上述内容一定程度体现出政策出台的紧迫性,也为应对不确定性预留了政策释放空间。预计宏观政策发力窗口期有望逐渐打开,降准降息、降低公积金贷款利率等政策落地预期在增强。”中指研究院政策研究总监陈文静表示。
城市更新全面提速
58安居客研究院院长张波认为,此次会议关于房地产方面,延续了“止跌回稳”总基调,政策组合拳精准聚焦风险防控、结构优化与长效机制,明确了房地产行业持续向高质量方向发展的路径。
具体来看,会议提出“加力实施城市更新行动,有力有序推进城中村和危旧房改造”。
陈文静指出,从“大力实施”到“加力实施”城市更新行动,从“加力实施”到“有力有序”推进城中村和危旧房改造,这显示出与此相关的内容,已成为2025年各地政府的重要工作之一。
事实上,今年以来已经有不少城市出台了配套房票安置政策。据中指院监测,今年以来超20个地区优化房票政策,近期厦门扩大房票使用范围至二手房,且继续鼓励房票用于购买新房,进一步打通一二手链条,促进市场库存去化。
与此同时,“加快构建房地产发展新模式”位置提前,重要性进一步凸显。
有分析师指出,预计2025年更多与新模式相关配套政策将进一步完善和实质性落地,房地产领域的制度性创新也将加速,如现房销售、高品质好房子建设等,均属于这一新模式范畴内。
首提“加大高品质住房供给”
值得关注的是,本次会议首次提出“加大高品质住房供给”。相比于两会《政府工作报告》中“适应人民群众高品质居住需要,完善标准规范,推动建设安全、舒适、绿色、智慧的’好房子’”,进一步强调住房的高品质。
张波指出,当前房地产市场已从解决“有没有”转向解决“好不好”的发展阶段,步入“品质时代”。本次政治局会议明确“加大高品质住房供给”,标志着行业从规模扩张转向质量提升的转型路径进一步清晰,并引导开发行业从“增量开发”向“品质竞争”转变。
而住建部今年已经发布国家标准《住宅项目规范》,并将在5月1日落地实施,部分城市也发布了“好房子”建设相关标准。陈文静预计,未来相关政策亦将进一步完善,更多城市落地标准规范,助力高品质住房建设,“好房子”有望放量。
“中央提出的建好房子符合我们的预期,即更大一部分住房需求将来自希望升级住房的购房者。这种需求结构的转变可能会对新房的整体平均售价(ASP)形成支撑,因为这些房产往往质量更高,因此价格也更高。”惠誉评级亚太区企业评级董事石露露表示。
根据惠誉评级的《2024-2040年中国住房市场预测》报告,2024年至2040年间,现有城市家庭的升级需求将达到76亿平方米,即每年约4.5亿平方米的需求,约占总需求的55%。剩余的需求将由城市化和拆迁驱动。
不过,石露露表示,预计开发商还需要综合考虑位置、设计、施工和装修、工程质量等方面因素,这对企业管理和利润率提出了新的挑战。
在张波看来,“好房子”标准不断落地和推进,是“加大高品质住房供给”的一个重要体现,是房地产市场从“增量市场”向“品质生活”转型的重要标志,这将深刻改变供需关系并重塑行业格局,也将加速推进供需关系从总量匹配向结构性匹配演进。
其表示,若未来市场趋于平稳,房价波动减小,购房者心态更加平和,好房子本身的品质将成为买家进行考量时更加重要的因素。届时,品质更优的房子即使价格略高,仍有可能获得更好的销售表现。
政策有望加快落地
此外,本次会议强调“持续巩固房地产市场稳定态势”。有分析师表示,预计政策仍会持续稳定房地产,根据市场形势变化及时出台针对性举措。
近期李强总理在北京调研时指出在落实好相关政策的同时,要及时研究推出新的支持措施。“本次会议进一步强调优化政策,或意味着更多配套举措已在路上,进一步扩大用途范围、降低资金成本等方面存在政策优化空间。”陈文静称。
“年初至今,房地产销售表现突显出,市场在2025年可能比我们年初所预期的更强劲,这对于房地产开发商的现金流有积极的影响。不过,这种改善的可持续性和广度仍存在不确定,而且整体房地产销售的回暖对各开发商的影响也有所不同。”金泰伦告诉记者。
分析师认为,总体来看,本次会议在凸显底线思维基础上,关注助力行业良性循环,强化政策灵活性与精准度。地方政府化债、城市更新与住房供给改革的协同推进,既避免系统性风险,也为市场注入新动能。
“此次政治局会议,为房地产市场后续发展,尤其是二季度发展指明了方向。”张波表示,预计后续各地会加快落地相关政策,包括北上在内的一线城市将加快存量住房改造、优化限购限售政策,二三线城市则可能通过降低购房门槛、加大购房补贴等方式激活市场。
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一键拦截“一房多卖”“先卖后抵” 广州全面推行新房“网签即预告”登记新模式
①为尽可能减少购房者在新房交易中面临“一女多嫁”等潜在风险,广州将全面推行新房“网签即预告”登记新模式;
②新模式下,购房者通过两局系统可无缝对接,购房者在售楼部完成网签后,一键跳转至广州市不动产登记网办系统直接办理预告登记;
③分析师认为,广州该项措施具有较强的借鉴与推广意义。
财联社4月28日讯(记者 王海春)为尽可能减少购房者在新房交易中面临“一女多嫁”等潜在风险,广州将全面推行新房“网签即预告”登记新模式。
据广州市政府官方网站今日公布的信息,广州近日全面推行预售商品房“网签即预告”登记新模式,购房人办理网签后,同步申请办理预告登记,可有效规避开发企业“一房多卖”“先卖后抵”,以及隐瞒土地抵押查封等限制状态导致无法正常办理过户等情况。
对于什么是“网签即预告”,广东省住房政策研究中心首席研究员李宇嘉介绍,这是指购房者在售楼部购房时,登录住建部门的系统完成网签后,一键跳转至自然资源不动产登记系统办理预告登记,将网签和预告登记两个环节的事情,整合为一个环节、一件事情。
据悉,以往购房时,申请人要先登录广州市住建局广州市房屋管理系统办理网签,再登录广州市规划和自然资源局广州市不动产登记网办系统申请预告登记,既跨系统重复录入房屋信息,还需要提交两次申请材料、反复身份验证。
在新模式下,购房者通过两局系统可无缝对接,购房者在售楼部完成网签后,一键跳转至广州市不动产登记网办系统直接办理预告登记,流程效率大幅提升。
安居客新房全国城市运营总经理李卓羿表示,广州这种新模式打破了部门壁垒,将原本需跨系统重复操作的流程整合为“一件事一次办”,真正体现了让购房者少跑路,让数据多跑路的办事理念。
其进一步指出,广州市全面推行的“网签即预告”登记新模式,不仅仅是流程方面的优化,彰显了广州对于政府办事效率和构建信用体系的努力,同时,该项措施还是房地产交易领域一项重大改革。该项措施一定程度上还具有“排雷”的功能,尽可能为购房者“保驾护航”。
“通过网签与预告登记的同步办理,政府部门利用技术手段构建了跨部门数据共享的信用体系,从源头阻断了开发商‘一房多卖’‘先卖后抵’等违规行为。这一机制将不动产单元号作为唯一标识,实现住建部门与自然资源部门信息的实时互通,使隐瞒土地抵押、查封等限制状态的行为无处遁形。对购房者来说,这些潜在风险在签约环节就能通过系统自动识别并提醒,该模式将实现‘购房风险前置化、权益保障法定化、办事流程便捷化’等多重利好。总体来看,该举措对于减少预售中一房多卖等矛盾纠纷的发生,有着立竿见影的制约作用,也有助于降低用户对开发商的不信任。”李卓羿在接受记者采访时说。
分析师认为,广州全面推行该模式,有助于提升买家市场信心,对促进当地市场交易将发挥积极作用。
从市场表现来看,据克而瑞数据,2025年3月,广州新建商品住宅成交面积为68万平方米,环比、同比分别增长87%、14%。今年一季度,广州新建商品住宅成交面积153万平方米,同比增长23%。
库存及去化方面,今年3月广州新房存量为1428万平方米,消化周期为20.6个月。监测数据显示,今年2月广州新房去化率为10%,3月份去化率较2月提高5个百分点,但3月去化水平也只有15%。
二手房方面,今年3月广州二手房成交量为112万平方米,环比、同比分别增长84%、32%。今年一季度广州二手房成交263万平方米,同比增长28%。
“广州等城市前期经历了深度调整,今年出现稳中有增的弱复苏迹象。当前仍为市场成交旺季,短期内如有积极因素加持,市场有望延续止跌企稳态势。”克而瑞分析师称。
业内人士认为,广州该项措施代表了市场的风向,具有较强的借鉴与推广意义。
李宇嘉指出,从全国范围来看,前述技术上的问题普遍存在,广州这一举动,是自然资源和住建部门在政策协同性上展开的合作与探索。而各地都在强化系统集成、协同配合,提高政策取向的一致性,以消除对消费和内需的政策阻碍。
“近期不少城市在打通这种信息壁垒,比如拿地即开工、交房即办证,住房本体与配套设施同步规划、同步开工、同步交付等等,这从侧面反映出地方政府在持续改善市场环境。而压缩购房中相关环节和流程,不仅提高了房屋交易的效率,可以保护购房者的权益,还能杜绝开发商一房二卖的可能性。”李宇嘉表示。
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